ภาษา

◆ รายงานวิเคราะห์เชิงลึกTH-TAX-STRUCT-2026-001ลูกค้าบุคคลมั่งคั่งระดับ 7 หลัก / คณะกรรมการบริหารปีงบประมาณ 2026

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไทยและโครงสร้างนอกประเทศ · 2026

ผู้ก่อตั้งธุรกิจระดับ 7 หลักย้ายมาไทยโดยยังรักษาการป้องกันภาระภาษีของโครงสร้างนอกประเทศได้อย่างไร ครอบคลุมการใช้ความต่างของเงื่อนไขวีซ่า แนวทางบัญชี A/B การคุ้มครองภายใต้อนุสัญญาภาษีซ้อน และโครงสร้างปลายทางผ่าน BOI

เขตอำนาจทางกฎหมาย

ประเทศไทย

กองบรรณาธิการ

Strata Intelligence Desk

เผยแพร่เมื่อ

27 พฤษภาคม 2569

เวลาอ่าน

18 นาที

DTVLTRประมวลรัษฎากร มาตรา 41คำสั่ง ป. 161/2566คำสั่ง ป. 162/2567พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 743พระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจของคนต่างด้าวกฎหมาย DBD ว่าด้วยการดำเนินธุรกิจจริง 2026BOI Smart Visaอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนหลักเกณฑ์ชี้ขาดถิ่นที่อยู่ซ้ำซ้อนของ OECDการตรวจสอบเชิงลึกของกรมสรรพากรการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ. 20อัตราส่วน 4:1 สำหรับใบอนุญาตทำงาน

สรุปสาระสำคัญ

การอยู่ในไทยครบ 180 วันก่อให้เกิดภาระภาษีเต็มรูปแบบต่อเงินได้จากทั่วโลกที่นำเข้าไทยตามมาตรา 41 / ป. 161
วีซ่า LTR ภายใต้พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 743 เป็นทางออกตามกฎหมายเพียงทางเดียว โดยเงินได้ต่างประเทศที่นำเข้ามาเสียภาษี 0%
ต้องแยกบัญชีนอกประเทศ A/B ก่อนเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี เพื่อรักษาความคุ้มครองตาม ป. 162
การปราบปรามผู้ถือหุ้นแทนของ DBD ในปี 2026 ปิดช่องเดิมที่อาศัยผู้ถือหุ้นไทยข้างมาก โดย BOI เป็นทางเลือกที่ข้ามข้อจำกัดนี้ได้

01 · เครื่องมือด้านวีซ่า

ตารางเปรียบเทียบข้อกำหนดวีซ่า

เครื่องมือสามประเภทครอบคลุมเส้นทางจากผู้ก่อตั้งสู่ผู้พำนัก: DTV สำหรับสำรวจโอกาส LTR สำหรับสิทธิยกเว้นตามพระราชกฤษฎีกา และ BOI สำหรับโครงสร้างดำเนินธุรกิจในประเทศขั้นสุดท้าย

DTV

Destination Thailand Visa

5 ปีนับจากวันที่มีผลเข้าออกได้หลายครั้ง180 วันต่อการเข้าประเทศแต่ละครั้ง

สะพานชั่วคราวสำหรับสำรวจการดำเนินธุรกิจ โดยยังรักษาการป้องกันภาระภาษีของโครงสร้างนอกประเทศ

ยอดเงินคงเหลือขั้นต่ำ: 500,000 THB
ระยะคงเงินในบัญชี (สถานทูตที่ตรวจเข้ม): 180 วัน

ภาระค่าใช้จ่ายแฝง

ร่องรอยการพักเงินเพื่อแสดงยอด. การฝากเงินก้อนภายใน 30-90 วันก่อนยื่นคำขอทำให้ถูกปฏิเสธอัตโนมัติในสถานทูตที่ตรวจเข้ม
การไม่รับรายการเดินบัญชีดิจิทัล. รายการเดินบัญชีดิจิทัลที่ไม่ได้รับการรับรองจากธนาคารดิจิทัล เช่น Wise, Revolut โดยไม่มีลายเซ็นจริงหรือการรับรองจากสาขา
ผลงานที่ขาดหลักฐานยืนยัน. ฟรีแลนซ์และผู้ก่อตั้งที่ไม่มีสัญญาจ้างงานต้องส่งแฟ้มผลงานที่เชื่อมโยงเป็นเรื่องเดียวกัน 10-15 หน้า พร้อมหลักฐานดิจิทัลสนับสนุน
ความเสี่ยงจากภาษาของเอกสาร. เอกสารทะเบียนบริษัท แบบแสดงรายการภาษี หรือเอกสารประกาศจ่ายเงินปันผลที่ไม่ใช่ภาษาอังกฤษหรือไทย และไม่มีคำแปลรับรองสำหรับใช้ในศาล จะทำให้คำขอไม่ได้รับการดำเนินการต่อ

LTR

วีซ่าผู้พำนักระยะยาว

10 ปีนับจากวันที่มีผลเข้าออกได้หลายครั้ง

สะพานสู่การพำนักถาวรที่ให้สิทธิยกเว้นตามกฎหมายจากภาษีเงินได้นำเข้าตาม ป. 161/162 ภายใต้พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 743

หมายเหตุ: ใช้รายได้และการสนับสนุนจากบริษัทแทนข้อกำหนดยอดเงินสภาพคล่อง
กฎหมายที่ใช้บังคับ: พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 743
อัตราภาษีที่แท้จริงของเงินได้นำเข้า: 0%

ภาระค่าใช้จ่ายแฝง

ภาระเอกสารรายได้บริษัท. ต้องแสดงงบการเงินที่ตรวจสอบแล้ว เพื่อพิสูจน์ว่านายจ้างหรือบริษัทผู้สนับสนุนต่างประเทศมีรายได้รวมตลอด 3 ปีอย่างน้อย $150M+
เงินลงทุนติดล็อกตามเกณฑ์. การลงทุนในพันธบัตรหรืออสังหาริมทรัพย์ทำให้เงินทุนผูกอยู่กับสินทรัพย์ไทย เกิดความเสี่ยงด้านอัตราแลกเปลี่ยนและสภาพคล่อง

BOI-SMART

BOI Smart Visa / Non B ผ่านบริษัทที่ได้รับส่งเสริมจาก BOI

เข้าออกได้หลายครั้ง

โครงสร้างปลายทางที่คุ้มครองผู้ลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศอย่างเต็มรูปแบบ ขจัดข้อจำกัดตาม FBA และความเสี่ยงภาษีของผู้ทำงานไร้พรมแดน

หมายเหตุ: ต้องได้รับอนุมัติส่งเสริมการลงทุนจาก BOI และลงทุนตามเกณฑ์ โดยวงเงินขั้นต่ำต่างกันตามประเภทกิจการที่ได้รับส่งเสริม
ข้อได้เปรียบที่ 1: อนุญาตให้ต่างชาติถือหุ้น 100% โดยไม่ติดข้อจำกัดตามพระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว
ข้อได้เปรียบที่ 2: ไม่ต้องใช้โครงสร้างผู้ถือหุ้นแทนที่อยู่ภายใต้การตรวจสอบของ DBD ในปี 2026
ข้อได้เปรียบที่ 3: ยกเว้นอัตราส่วนลูกจ้างไทยต่อต่างชาติ 4:1
ข้อได้เปรียบที่ 4: ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลสูงสุด 8 ปี

ภาระค่าใช้จ่ายแฝง

ความซับซ้อนของการอนุมัติ BOI. ต้องยื่นคำขอ BOI อย่างเป็นทางการ ได้รับอนุมัติแผนธุรกิจ และปฏิบัติตามเงื่อนไขกิจการที่ได้รับส่งเสริม
การสิ้นสุดสิทธิยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล. การยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล 8 ปีไม่ใช่สิทธิถาวร เมื่อสิ้นสุดระยะยกเว้นจะเสียภาษีอัตรามาตรฐาน 20% เว้นแต่ได้รับต่ออายุหรือปรับโครงสร้าง

02 · จุดยื่นคำขอ

ตารางเปรียบเทียบการตรวจคัดกรองของสถานทูต

สถานที่ยื่นกำหนดระดับการตรวจสอบที่ต้องผ่าน สถานกงสุลที่ผ่อนปรนกับสถานทูตที่ตรวจเข้มใช้แนวทางต่างกัน

อัตราปฏิเสธ 15 ถึง 20%

สถานกงสุลที่ผ่อนปรน

รองรับคำขอจำนวนมาก ยึดเกณฑ์ขั้นต่ำพื้นฐานของกระทรวงการต่างประเทศ ใช้รายการเดินบัญชี 3 เดือน และมักรับเอกสารดิจิทัล/PDF

, เวียงจันทน์
, ไทเป
, นครโฮจิมินห์
, อนุมัติรวดเร็ว แต่เสี่ยงถูกตรวจสอบโดยตรวจคนเข้าเมืองในภายหลังเมื่อขอต่ออายุ

อัตราปฏิเสธ 25 ถึง 35%

สถานทูตที่ตรวจเข้ม

ตรวจแหล่งที่มาของทรัพย์สินและกิจกรรมทางเศรษฐกิจจริงอย่างละเอียด ต้องมีรายการเดินบัญชีรับรอง 6 เดือน และเอกสารต้นฉบับกระดาษประทับตรา

, ลอนดอน
, เบิร์น
, บาหลี
, เบอร์ลิน
, ปฏิเสธทันทีหากพบการพักเงินเพื่อแสดงยอดหรือเอกสารที่ไม่แปล

◆ อ่านต่อ · รายงานวิเคราะห์เชิงลึก

เนื้อหาส่วนที่เหลือของรายงานนี้สงวนไว้สำหรับผู้ลงชื่อใน Opening List

ใช้อีเมลเพียงที่เดียว ไม่มีข้อความการตลาด คุณจะได้รับรายงานฉบับเต็มนี้ รวมถึงรายงานเชิงลึกที่กองบรรณาธิการเดียวกันเผยแพร่ในอนาคต

เปิดอ่านรายงานฉบับเต็ม

อ่าน “ถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไทยและโครงสร้างนอกประเทศ · 2026” ฉบับเต็ม

ข้อสงวนสิทธิ์

บทวิเคราะห์เชิงบรรณาธิการจัดทำโดย Strata Intelligence Desk เพื่อให้ข้อมูลทั่วไปเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำด้านกฎหมาย ภาษี การเข้าเมือง หรือการเงิน ควรตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญที่มีใบอนุญาตในเขตอำนาจที่เกี่ยวข้องก่อนดำเนินการ

รายงานอื่นจากกองบรรณาธิการ

◆ EXCLUSIVE-RE-KOH-SAMUI-2026-Q2

เกาะสมุย · บทวิเคราะห์ตลาดอสังหาริมทรัพย์ (Q2 2026)

ประเมินความเสี่ยงและความคุ้มค่าการลงทุนในตลาดที่ดินเกาะสมุยตามมาตรฐานนักลงทุนสถาบัน ครอบคลุมอุปสงค์ที่ขับเคลื่อนด้วยวีซ่า ข้อจำกัดสำคัญด้านผังเมือง ผลตอบแทนสุทธิที่แท้จริงหลังหักต้นทุนแฝงในเขตร้อน การปราบปรามผู้ถือหุ้นแทนในเดือนเมษายน 2026 และโครงสร้างการเข้าถือครองที่ชอบด้วยกฎหมายทั้งสี่รูปแบบที่ยังใช้ได้ในปี 2026

◆ ALPHA-INT-KOH-SAMUI-001

เกาะสมุย · โครงสร้างเครือข่ายบนเกาะและความเร็วในการเคลื่อนย้ายเงินทุน

เหตุใดคำตกลงด้วยวาจาในบ่อผุดจึงปิดดีลได้เร็วกว่าข้อตกลงเงื่อนไขเบื้องต้นในสิงคโปร์ สำรวจโครงสร้างความไว้วางใจในระบบนิเวศแบบปิดของผู้มั่งคั่ง กลไกการรวมกลุ่มลงทุนที่เกิดขึ้นเอง และ Substance Platform ที่พลิกความสัมพันธ์เชิงอำนาจ